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    福建自考网> 试题题库列表页> 简述企业进行所得税核算的一般程序。

    第八章 练习题

    卷面总分：100分     试卷年份：    是否有答案：有    作答时间： 120分钟   

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    简述企业进行所得税核算的一般程序。

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    A公司20×6年发生了1000万元广告费用支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。A公司20×6年实现销售收入为6000万元。要求：分析指出该项支出产生差异的类型。

    企业采用资产负债表债务法核算所得税时，一般应选择的是在（）

    • A、财务报告公布日
    • B、财务报告审计日
    • C、税务稽查日
    • D、资产负债表日

    7月10日，某企业购入一项可供出售金融资产，取得成本为500万元，2010年12月31日其公允价值为400万元。所得税税率为25％。2010年年末该项金融资产对所得税影响的会计处理为（）

    • A、应确认递延所得税负债25万元
    • B、应确认递延所得税资产25万元
    • C、应转回递延所得税资产25万元
    • D、应转回递延所得税负债25万元
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